هل ستساعد هيئات الرقابة الشرعية النظام المصرفي؟

 وفقا لمراسل ایبنا ، يجب على المؤسسة المالية الإسلامية أن تتجنب المشاركة عن علم في المعاملات التي تنتهك أو تتحايل على أي من المتطلبات القانونية للشريعة ، حتى لا تتعرض لخطر عدم الامتثال.

تتطلب مثل هذه الوظيفة إنشاء ونشاط هيئة رقابة شرعية مستقلة وديناميكية لتكون قادرة على إعطاء التوجيه الأمثل للإجراءات المصرفية. في هذا الجزء من مجموعة المقالات حول التجربة العالمية لهيئة الرقابة الشرعية في الصناعة المالية الإسلامية ، ندرس توقعات النظام المصرفي من هيئات الرقابة الشرعية ونوضح واجبات ومسؤوليات هيئة الرقابة الشرعية بشكل عام و بشكل منفصل لمختلف البلدان.

ماذا يتوقع النظام المصرفي من هيئات الرقابة الشرعية؟

في عام 2021 ، أجرى المنتدى العالمي للفقه الإسلامي دراسة ميدانية لخبراء مصرفيين من بينهم 243 مديرًا للبنوك والمؤسسات المالية الإسلامية حول العالم. كان الغرض من هذا البحث هو معرفة توقعات مديري النظام المصرفي من هيئات الرقابة الشرعية. تظهر نتائج هذا البحث النقاط التالية فيما يتعلق باحتياجات الهيكل المصرفي لهذه المؤسسة الإسلامية:

يتوقع مديرو البنوك أن يكون مستشاري الشريعة ومجالس الرقابة مسؤولين قانونيًا واجتماعيًا وشرعيًا تجاه أصحاب المصلحة الخارجيين مثل المودعين والمساهمين والمنظمات التنظيمية والعملاء.

 يفضل مديرو البنوك تعيين أعضاء مجالس الرقابة الشرعية من قبل البنك المركزي وتقديم تقارير أدائهم إلى البنك المركزي من أجل تحقيق أداء وإشراف مركزي وأمثل.

- يحتاج النظام المصرفي بشكل عاجل إلى أنظمة مناسبة وقابلة للتطبيق ومتابعة من قبل أعضاء هيئة الرقابة الشرعية فيما يتعلق بالخدمات والمنتجات الجذابة للصناعة المالية وفقًا للشريعة الإسلامية ، حتى يتمكنوا من جذب المزيد من الائتمانات من رؤوس أموال العملاء.

 - يتوقع مديرو البنوك ، من أجل تحقيق الفعالية في الرقابة الشرعية ، أن يقوم أعضاء الهيئة الشرعية بمراقبة وصقل جميع الجوانب المتعلقة بامتثال المؤسسات المالية لمبادئ الشريعة الإسلامية.

 حتى يتمكن البنك من الحصول على ردود فعل جيدة بين المستثمرين ، وخاصة المستثمرين المسلمين في جميع أنحاء العالم ، مع الثقة في تعليماته.

من أجل تحسين جودة خدماته ومنتجاته ، يتوقع النظام المصرفي الإسلامي أن تقوم هيئة الرقابة الشرعية ، باعتبارها الذراع الرئيسي والداعم للصناعة المالية الإسلامية ، بدراسة ومراقبة عمليات تدقيقها ليس فقط قبل التنفيذ ولكن أيضًا بعد ذلك. يتم تقديمها في السوق المالية - بشكل شامل بحيث إذا كانت هناك حاجة إلى التصحيح والتحسين ، فيمكنهم التصرف بسرعة.

واجبات ومسؤوليات هيئة الرقابة الشرعية

في عام 2020 ، أعلن مجلس التدقيق والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (أيوفي) عن مجموعة من الأطر القانونية لواجبات ومسؤوليات أعضاء هيئة الرقابة الشرعية ، والتي تشمل الجوانب التالية:

۱- المراقبة والتحسين والمراقبة الشاملة لأداء البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية في تقديم الخدمات والمنتجات وفق أحكام الشريعة الإسلامية.

۲. تصميم وتخطيط مناهج لمراجعة وتصحيح الإجراءات التي يقوم بها الجهاز المصرفي والمؤسسات المالية الإسلامية.

۳. المراجعة والتدقيق قبل وبعد الإجراءات والعمليات المصرفية بشكل مستمر

۴. تجميع الضوابط الشرعية لإصدار سندات النقد الأجنبي في الصناعة المالية الإسلامية

۵. تجميع الضوابط الشرعية لإصدار شهادات إيداع العملات الأجنبية في الصناعة المالية الإسلامية

۶. الضوابط الشرعية لاستخدام المعاملات بالعملات للتحوط من المخاطر

۷. تصميم أدوات التعامل بين البنوك في شكل هيكل مصرفي خالٍ من الربا

۸. تجميع اللوائح الشرعية لعقد إعادة الشراء (عقد اتفاقية إعادة الشراء) في شكل هيكل مصرفي بدون فوائد

۹ . توثيق تقارير أداء أعضاء هيئة الرقابة الشرعية لثلاثة أشهر وستة أشهر وسنة وعرضها على الهيئة العليا.

 ۱۰. تنمية الخطاب والقيم الإسلامية في البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية

۱۱. محاولة زيادة شعبية وقبول الصناعة المالية الإسلامية بين مستخدمي الخدمات المصرفية التقليدية

 وبالطبع هذه قائمة بالواجبات والمسؤوليات العامة لهيئات الرقابة الشرعية ، والتي قدمتها إحدى أهم المؤسسات المالية الإسلامية وأكثرها موثوقية. لكن بالطبع يمكن أن يختلف هيكل الحوكمة لمثل هذه المؤسسة من بلد إلى آخر ومن بنك إلى آخر. على سبيل المثال ، فيما يلي تفاصيل المهام والمسؤوليات الرئيسية للجنة الرقابة الشرعية في ماليزيا:

1. تقديم المشورة المستمرة لمجلس إدارة البنوك حول كيفية الالتزام بالمعايير الشرعية وتكييفها في العمليات التجارية.

يجب على أعضاء لجنة الرقابة الشرعية الماليزية تقديم المشورة إلى مجلس إدارة البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية باستمرار بشأن امتثال الممارسات المصرفية لقواعد الشريعة الإسلامية وقوانين الاقتصاد الإسلامي لضمان أن العمليات التجارية لهذه المؤسسات المالية تتوافق دائمًا مع مبادئ الشريعة.

2. إعداد المبادئ التوجيهية للامتثال الشرعي وإيصالها إلى البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية

يجب أن يكون لدى كل بنك أو مؤسسة مالية إسلامية في ماليزيا دليل امتثال للشريعة مكتوب من قبل أعضاء لجنة الرقابة الشرعية في ماليزيا ويتم إرساله إليهم. يجب أن يحدد هذا الدليل كيفية تقديم أو طلب المشورة إلى الهيئة الشرعية ، وكيفية عقد اجتماع الهيئة الشرعية ، وكيفية الامتثال لأي قرار شرعي.

3. اعتماد وتصديق الوثائق المتعلقة بالخدمات والمنتجات التجارية بما يتوافق مع الشريعة الإسلامية

لضمان امتثال خدمات ومنتجات جميع البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية الماليزية لمبادئ الشريعة الإسلامية والفقه الإسلامي من جميع الجوانب ، يتعين على لجنة الرقابة الشرعية الماليزية الموافقة والتشريع على ما يلي:

- الشروط والأحكام الواردة في نموذج العرض أو نموذج العقد أو المستندات القانونية الأخرى المستخدمة في تنفيذ المعاملات

- كتيبات للمنتجات والخدمات المصرفية ، وإعلانات التسويق المصرفي ، والصور والكتيبات المستخدمة لوصف المنتجات والخدمات والتدابير التي يمكن تقديمها في البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية.

4. التوجيه والإرشاد الشرعي للكيانات القانونية للبنوك عند الطلب

يمكن للكيانات القانونية ذات الصلة بالبنوك والمؤسسات المالية الإسلامية ، مثل المستشارين القانونيين للبنوك ومراجعي الحسابات والمدراء الإداريين والمستشارين الماليين ، طلب المشورة بشأن القضايا الشرعية من أعضاء لجنة الرقابة الشرعية.

 ومن المتوقع أن تساعدهم اللجنة الشرعية على ضمان اتباع مبادئ الشريعة بشكل كامل.

5. تقديم المشورة للبنوك بشأن القضايا التي لا يمكن حلها عن طريق الرجوع إلى المجلس الاستشاري الشرعي (SAC) أو أي مجلس معتمد مماثل

يجب على لجنة الرقابة الشرعية تقديم المشورة للبنوك والمؤسسات المالية الإسلامية بشأن أي قضية شرعية لم يتم حلها من قبل SAC.

6. استلام وتسجيل كافة الملاحظات على قضايا التوافق الشرعي

تلتزم لجنة الرقابة الشرعية بتلقي وتسجيل أي رأي يتم إبداءه بشأن قضايا الامتثال لأحكام الشريعة الإسلامية في الحالات والأوضاع التالية:

- حيث تشير البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية إلى SAC أو أي مجلس معتمد مماثل للحصول على المشورة.

- حيث تقدم البنوك والمؤسسات المالية الإسلامية طلبات إلى البنك المركزي للموافقة على منتج أو خدمة جديدة وفقًا لإرشادات الموافقة على المنتج الصادرة عن لجنة الرقابة الشرعية.

7. مساعدة المجلس الاستشاري الشرعي (SAC) أو أي مجلس معتمد مماثل في مسائل الإحالة

لجنة الرقابة الشرعية

إذا لزم الأمر ، يجب أن تساعد في مسائل الفقه والشريعة التي يتم إحالتها إلى SAC أو أي مجلس مرخص مماثل من قبل البنوك أو المؤسسات المالية الإسلامية. أيضًا ، بعد الحصول على أي مشورة أو مشورة من البنوك من SAC أو أي مجلس معتمد مماثل ، يجب على لجنة الرقابة الشرعية التأكد من صحة تنفيذها.

Resource: Alam, M.K., Rahman, M.M., Runy, M.K., Adedeji, B.S. and Hassan, M.F. (2022), "The influences of Shariah governance mechanisms on Islamic banks performance and Shariah compliance quality", Asian Journal of Accounting Research, Vol. 7 No. 1, pp. 2-16.

المصادر:

1. Alam, M.K., Rahman, M.M., Runy, M.K., Adedeji, B.S.and Hassan, M.F. (2022), "The influences of Shariah governance mechanisms on Islamic banks performance and Shariah compliance quality", Asian Journal of Accounting Research, Vol. 7 No. 1, pp. 2-16.
2. Alam, M.K., Islam, F.T.and Runy, M.K. (2021), "Why does Shariah governance framework important for Islamic banks?", Asian Journal of Economics and Banking, Vol. 5 No. 2, pp. 158-172. 
3. Alam, M.K. and Miah, M.S. (2021), "Independence and effectiveness of Shariah supervisory board of Islamic banks: evidence from an emerging economy", Asian Review of Accounting, Vol. 29 No. 2, pp. 173-191
4. Alam, M.K., Miah, M.S., Siddiquii, M.N. and Hossain, M.I. (2020), "The influences of board of directors and management in Shariah governance guidelines of the Islamic banks in Bangladesh", Journal of Islamic Accounting and Business Research, Vol. 11 No. 9, pp. 1633-1647.
5. Alam, M.K., Ab Rahman, S., Tabash, M.I., Thakur, O.A.and Hosen, S. (2021), "Shariah supervisory boards of Islamic banks in Bangladesh: expected duties and performed roles and functions", Journal of Islamic Accounting and Business Research, Vol. 12 No. 2, pp. 258-275.
6. Alam, M.K., Islam, M.S., Islam, F.T., Tabash, M.I., Sahabuddin, M.and Alauddin, M. (2022), "One regulator: diversified Shariah governance practices, why?", Asian Journal of Accounting Research, Vol. ahead-of-print No. ahead-of-print. https://doi.org/10.1108/AJAR-07-2021-0104
7. Al Dhaheri, Ahmed and Nobanee, Haitham(2020),” Financial Stability and Sustainable Finance”, A Mini-Review, Retrieved from SSRN: https://ssrn.com/abstract=3538328 .
8. Al-Ketbi, Al-Yazia and Nobanee, Haitham (2020),” Islamic Finance and Renewable Energy”, A Mini-Review, Retrieved from SSRN: https://ssrn.com/abstract=3540106.
9. Al Mulla, Shamma and Nobanee, Haitham. (2020),”Green Banking: A Mini-Review”, Retrieved from SSRN: https://ssrn.com/abstract=3539125.
10. Al-najar. (1980),” Islamic banks and their impact on the development of the national economy”,Al-muslem Al-muaser Journal, 24(6).
11. Al-Nasser Mohammed, S.A.S.and Muhammed, J.(2017), "The relationship between agency theory, stakeholder theory and Shariah supervisory board in Islamic banking: An attempt towards discussion", Humanomics, Vol. 33 No. 1, pp. 75-83.
12. Arifin, M. &. (2015),” The dynamics study of regulations on syariah banking Indonesia”, International Journal of Humanities and Social Science, 30-56.
13. Domat, C. (2018). What Is Islamic Finance And How Does It Work? Retrieved from Global Finance : https://www.gfmag.com/topics/blogs/islamic-finance-faq-what-islamic-finance-and-how-does-it-work
14. Kachkar, O.and Yilmaz, M.K.(2022), "How diverse are Shariah supervisory boards of Islamic banks? A global empirical survey", International Journal of Ethics and Systems, Vol. ahead-of-print No. ahead-of   https://doi.org/10.1108/IJOES-10-2021-0195
15. Saleh, A.O.H., Abdirasak, A., Zakariyah, H., Taoufiq, E.A. (2021),” Shariah Supervision Controls of Islamic Banks: A Critical Analytical Study. In: Alareeni, B., Hamdan, A., Elgedawy, I. (eds) The Importance of New Technologies and Entrepreneurship in Business Development: In The Context of Economic Diversity in Developing Countries, Lecture Notes in Networks and Systems, vol 194. Springer, Cham. https://doi.org/10.1007/978-3-030-69221-6_120